У 2026 році українці, які отримують зарплату, допомогу чи подарунки, знову стикаються з чіткими межами, за якими держава не вимагає сплати ПДФО та військового збору. Ці межі прив’язані до прожиткового мінімуму для працездатних осіб — 3328 грн — і мінімальної зарплати 8647 грн. Саме від цих двох цифр розраховують більшість неоподатковуваних сум.
Податковий кодекс України містить кілька механізмів, які дозволяють зменшити базу оподаткування або взагалі не включати певні виплати до доходу. Найпоширеніший серед них — податкова соціальна пільга. Вона працює лише для офіційної зарплати і лише якщо місячний дохід не перевищує встановленого порогу.
Розуміння цих правил допомагає правильно планувати сімейний бюджет і уникати зайвих утримань. Розберемо кожну категорію окремо, з актуальними цифрами на 2026 рік.
Податкова соціальна пільга: основна сума, яка не оподатковується
Податкова соціальна пільга (ПСП) — це сума, на яку роботодавець зменшує оподатковуваний дохід працівника перед нарахуванням 18 % ПДФО. Базовий розмір пільги дорівнює 50 % прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного року. У 2026 році це 1664 грн.
Граничний дохід, за якого можна застосувати пільгу, становить 4660 грн на місяць (3328 грн × 1,4, округлено до найближчих 10 гривень).
Якщо зарплата працівника не перевищує 4660 грн, бухгалтер віднімає 1664 грн і вже з решти утримує податок. Для сімей з двома і більше дітьми до 18 років пільга множиться на кількість дітей, а граничний дохід для одного з батьків також збільшується пропорційно.
Підвищені розміри передбачені для окремих категорій. Одинокі матері або батьки, опікуни, особи, які утримують дитину з інвалідністю, отримують 150 % базової пільги — 2496 грн на кожну дитину. Учасники бойових дій і особи з інвалідністю І–ІІ групи мають право на 200 % — 3328 грн. У всіх випадках умова щодо граничного доходу залишається обов’язковою.
Пільга застосовується лише за одним місцем роботи і тільки за письмовою заявою працівника. Якщо протягом місяця дохід перевищив ліміт, пільга в цьому місяці не діє.
Нецільова благодійна допомога та матеріальна допомога
Окремий важливий ліміт стосується нецільової благодійної допомоги, яку людина може отримати від юридичних чи фізичних осіб-резидентів протягом календарного року. Сума, що не перевищує 4660 грн, не включається до оподатковуваного доходу і не обкладається ні ПДФО, ні військовим збором.
Якщо допомога більша, оподатковується лише різниця. Наприклад, при виплаті 5000 грн неоподатковуваними залишаються 4660 грн, а з 340 грн утримають 18 % і 5 %. Цей самий поріг застосовується і до матеріальної допомоги від роботодавця на соціально-побутові потреби, якщо вона має характер нецільової.
Допомога на поховання має вищий ліміт — подвійний розмір граничного доходу для ПСП, тобто 9320 грн. Сума в межах цієї межі також не оподатковується.
Подарунки, призи та інші неоподатковувані виплати
Вартість подарунків у негрошовій формі (речі, сертифікати, призи) не оподатковується, якщо вона не перевищує 25 % мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня. У 2026 році це 2161,75 грн на місяць. Грошові подарунки оподатковуються в будь-якій сумі, за винятком випадків, коли дарувальник — близький родич першого ступеня споріднення (тоді ставка 0 %).
Добові на відрядження в межах України не оподатковуються в сумі 0,1 мінімальної зарплати — 864,70 грн на добу. За кордоном діє окрема норма в іноземній валюті.
Також не включаються до доходу державна соціальна допомога, допомога по вагітності та пологах, деякі види страхових виплат, кошти, отримані від продажу одного легкового автомобіля на рік, а також доходи від продажу власної сільськогосподарської продукції в межах встановлених лімітів.
| Вид доходу / пільги | Неоподатковувана сума у 2026 році | Підстава |
|---|---|---|
| Податкова соціальна пільга (базова) | 1664 грн | 50 % прожиткового мінімуму |
| Граничний дохід для ПСП | 4660 грн на місяць | прожитковий мінімум × 1,4 |
| Нецільова благодійна допомога | 4660 грн на рік | п.п. 170.7.3 ПКУ |
| Подарунки (не грошові) | 2161,75 грн на місяць | 25 % мінімальної зарплати |
| Добові в Україні | 864,70 грн на добу | 0,1 мінімальної зарплати |
Дані розраховані на підставі Закону про Державний бюджет України на 2026 рік та роз’яснень Державної податкової служби.
Як правильно застосувати пільги на практиці
Щоб скористатися податковою соціальною пільгою, працівник подає роботодавцю заяву довільної форми та копії документів, що підтверджують право на підвищений розмір (свідоцтва про народження дітей, довідки про інвалідність тощо). Роботодавець застосовує пільгу з місяця, наступного за місяцем подання заяви, або з місяця виникнення права, якщо заява подана своєчасно.
При отриманні благодійної допомоги варто зберігати документи, які підтверджують суму і характер виплати. Якщо загальна сума за рік перевищує 4660 грн, перевищення потрібно відобразити в річній декларації про майновий стан і доходи.
Важливо пам’ятати: військовий збір у більшості випадків утримується разом із ПДФО. Якщо сума звільнена від податку на доходи, то й збір з неї не стягується.
Неоподатковуваний мінімум доходів громадян у розмірі 17 грн використовується лише для окремих розрахунків у Податковому кодексі та не впливає на щоденні виплати. Для кваліфікації правопорушень у адміністративному та кримінальному законодавстві застосовується сума, що дорівнює базовій податковій соціальній пільзі — 1664 грн.
Усі зазначені ліміти діють протягом усього 2026 року, оскільки прожитковий мінімум і мінімальна зарплата встановлені Законом про Державний бюджет на весь рік без проміжних змін. Бухгалтери та платники податків можуть орієнтуватися на ці цифри при плануванні виплат і перевірці правильності утримань.
Знання точних неоподатковуваних сум дозволяє уникнути помилок при нарахуванні зарплати, отриманні допомоги чи оформленні подарунків. Якщо виникають сумніви щодо конкретної ситуації, найнадійніше джерело — офіційні роз’яснення податкової служби або консультація з бухгалтером, який працює з актуальними нормами Податкового кодексу.
Leave a Reply